国务院再降社保费率 促进营商环境优化提升
发布时间:2019-04-27 作者:国研网宏观经济研究部 来源:国研网《宏观经济》月度分析报告 阅读次数:119 【字体:

摘要:4月4日,《降低社会保险费率综合方案》正式对外发布,方案将于5月1日开始实施,在保障个人社会保险待遇不会“缩水”的前提下,计划年内为企业减负3000亿元。政府一出台便引起社会广泛关注,本文聚焦本次降低社保费率的多方关注,总结梳理了诸位政要、社会专家学者的观点、见解以飨读者。

关键词:社保费率,降低,养老基金,营商环境

2019年4月4日,国务院办公厅印发了《降低社会保险费率综合方案》(以下简称《方案》),这是自2015年以来我国第5次降低或阶段性降低社保费率,相关的降费率政策将于5月1日开始实施,正好与4月30日即将到期的现行阶段性降低费率政策形成无缝衔接。

一、本次降低社会保险费率的政策看点

全国两会闭幕后两周后,国办就发文降低社保费率,本次政策内容丰富,《方案》由8个部分组成,具体包括:一是降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例,高于16%的省份,可降至16%。二是继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率,现行的阶段性降费率政策到期后再延长一年至2020年4月30日。三是调整社保缴费基数政策。将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资作为核定职工缴费基数上下限的指标,个体工商户和灵活就业人员可在一定范围内自愿选择适当的缴费基数。四是加快推进养老保险省级统筹,逐步统一养老保险政策,2020年底前实现基金省级统收统支。五是提高养老保险基金中央调剂比例,今年调剂比例提高至3.5%。六是稳步推进社保费征收体制改革。企业职工各险种原则上暂按现行征收体制继续征收,“成熟一省、移交一省”。在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴,不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法。七是建立工作协调机制。在国务院层面和县级以上各级政府建立由政府有关负责同志牵头,相关部门参加的工作协调机制。八是认真做好组织落实工作。

中共中央政治局常委、国务院副总理 韩正 各地区要落实好基本养老保险单位缴费比例可降至16%的要求,科学制定本地区降费率的具体方案。要实施好企业职工基本养老保险基金中央调剂制度,逐步加大中央调剂力度。要加快推进养老保险省级统筹,逐步统一养老保险政策,为推进全国统筹创造良好条件。养老金是退休职工的“保命钱”,要扎实做好资金保障和待遇落实工作,确保广大退休职工养老金按时足额发放。要深化基本养老保险制度改革,研究完善多缴多得、长缴多得机制,不断提高养老保险制度的科学性和可持续性。

财政部部长 刘昆 除了下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,还将继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策,对劳动密集型企业提高稳岗和社保补贴力度,通过这些措施切实减轻企业社保缴费比例。

人力资源和社会保障部副部长 游钧 这次出台的《降低社会保险费率综合方案》直接降低社保费率的措施主要有两项:一是降低养老保险的单位缴费比例。从2019年5月1日起,城镇职工基本养老保险,包括企业和机关事业单位的,单位缴费比例高于16%的省份可降至16%。二是现行阶段性降低失业保险和工伤保险费率的政策延期一年到2020年的4月30日,也就是说失业保险继续实施1%的总费率,工伤保险的费率是各地可继续根据基金累计结余的情况来确定降低的幅度(累计结余可支付月数18—23个月可下调20%,24个月以上可下调50%)。

根据《方案》,缴费基数政策也要进行调整:一是明确将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资作为核定职工缴费基数上下限的指标。二是个体工商户和灵活就业人员参加养老保险,可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%范围内选择适当的缴费基数。

二、本次降低社会保险费率政策的预期效果

本次降低社会保险费率政策是多个政府部门经过多次测算论证后的结果,《方案》实施到位后,预计2019年全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。

人力资源和社会保障部副部长 游钧 目前,各省份(含新疆生产建设兵团)企业缴费比例不统一,高的省份20%,多数省份阶段性降至19%,还有个别省份14%左右。单位缴费比例总体较高,有一定下调空间;且地区之间差异大,不同地区企业缴费负担不同,竞争不公平,也不利于养老保险制度的长远发展。根据《方案》,各省单位缴费比例可降至16%,一是单位缴费比例最多可降低4个百分点,不设条件,也不是阶段性政策,而是长期性制度安排,政策力度大,普惠性强,减负效果明显,彰显了中央减轻企业社保缴费负担的鲜明态度和坚定决心。二是各地降费率后,全国费率差异缩小,有利于均衡企业缴费负担,促进形成公平的市场竞争环境,也有利于全国费率逐步统一,促进实现养老保险全国统筹。三是降低费率后,参保缴费“门槛”下降,有利于提高企业和职工的参保积极性,将更多的职工纳入到职工养老保险制度中来,形成企业发展与养老保险制度发展的良性循环。

经过对方案未来实施效果的认真测算,预计2019年,按照现在的方案可以减轻养老保险的缴费负担大约是1900多亿元,同时减轻企业失业保险、工伤保险缴费负担大约1100多亿元,三个险种合计全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。这里需要说明的是,降低社保费率是党中央、国务院统筹考虑了当前我国经济运行和企业生产经营情况,包括社会保险的基金收支情况等多种因素以后经过认真的研究,慎重作出的重大决策,是经过反复论证的。实施后既可以最大限度地来减轻企业的社保缴费负担,又能够确保社会保险制度的运行不发生系统性的风险,保证社保制度更加公平,更可持续的发展。

全口径城镇单位就业人员平均工资,比原政策规定的非私营单位在岗职工平均工资,能够更合理地反映参保人员实际平均工资水平,以此来核定个人缴费基数上下限,工资水平较低的职工缴费基数可相应降低,缴费负担减轻。部分企业,特别是部分小微企业或劳动密集型企业,不少职工按照缴费基数下限缴费,企业缴费负担也可进一步减轻,能更多受益。举个例子,假设某地区非私营单位在岗职工平均工资为6000元,则原个人缴费基数下限为3600元,如某职工月工资水平为3000元,需按缴费基数下限3600元计算缴费金额;计算口径调整后,全口径城镇单位就业人员平均工资为5000元,则个人缴费基数下限相应降低到3000元,该职工就可按3000元计算缴费金额,前后对比,月缴费基数减少600元,个人缴费比例8%,月缴费负担相应减轻48元,如其所在企业以个人缴费基数之和确定单位缴费基数,则企业每月缴费基数也相应减少600元,缴费负担可进一步减轻。对个体工商户和灵活就业人员而言,政策调整后,不仅平均工资口径调整、标准降低,选择范围也变大,选择低基数的可以进一步减轻缴费负担,收入较高的人员也可以选择较高的缴费基数,来提高自己退休后的养老金水平。比如,按上例,如为灵活就业人员,月缴费基数可从6000元改为以3000元下限缴费,则月缴费基数减少3000元,按20%比例缴费,月缴费负担相应减轻600元。

三、降低社会保险费率政策的落地保障

社保缴费是养老保险基金的主要来源,受制度抚养比不同等因素影响,养老保险基金结余存在地区差异,有的省份基金支大于收,在降低社保费率后,如何平衡基金收支缺口,防止优惠政策“左手给出右手收回”的情况出现,是保障政策最终落地见效的关键。

1、妥善处理基金收支矛盾问题

财政部社保司司长 符金陵 从结构上看,绝大部分省份在执行降费政策后,基金收支状况比较稳健,具有较好的支撑能力。对于降费后部分地区基金收支压力加大的问题,有关部门将采取有效措施妥善应对。一是继续加大中央财政对基本养老保险基金的补助。2019年,中央财政安排企业职工基本养老保险补助资金5285亿元,同比增长9.4%,重点向基金收支矛盾较为突出的中西部地区和老工业基地省份倾斜。二是进一步加大基本养老保险基金中央调剂力度,2019年调剂比例提高到3.5%,今后还将逐步提高,将进一步缓解中西部地区和老工业基地省份养老金支付压力。三是压实省级政府的主体责任。省级政府要强化责任,建立健全省、市、县基金缺口分担机制,通过盘活存量资金、处置国有资产、财政预算安排等多渠道筹措资金弥补基金缺口。对特殊困难省份,在省级政府主体责任充分落实到位的基础上,中央可通过适当的方式给予帮助。此外,相关部门还将通过继续推进划转部分国有资本充实社保基金、积极稳妥开展养老保险基金投资运营、健全激励约束机制等措施,增强养老保险基金支撑能力,促进养老保险制度可持续发展。

人力资源和社会保障部副部长 游钧 虽然个别省份费率20%的时候已经收不抵支,但如果不降费率,那企业的缴费负担就很难降下来,经营成本高,吸引不了企业投资,吸纳不到更多的劳动力,抚养比的问题始终解决不了,很难逃出这样一种恶性循环。这次无论当地的养老保险基金是收大于支还是支大于收,我们都希望能够降到16%,这样的话有利于形成一个公平的竞争环境。当然,具体比例还是由各省确定,这与省级政府确保养老金发放的主体责任是一致的。关于加大基金中央调剂力度方面,调剂制度2018年下半年起步,调剂比例是3%,总共调剂的基金规模是2400多亿元,发达地区或者基金结余的地方拿出约610亿元来支援困难地区,2019年我们的调剂比例将达到3.5%,预计全年调剂规模6000多亿元,实际对这些困难地区的支持约1600亿元,能够在很大程度上帮助这部分地区解决养老金发放问题。目前还有较多的基金累计结余,有财政的支持以及战略储备,所以我们能够确保这些困难地区养老金按时足额发放,并且有合理的增长。

2、做好降低社会保险费率政策的下沉工作

人力资源和社会保障部副部长 游钧 为保障参保单位和职工应享尽享降费红利,确保《方案》各项部署落地见效,人力资源社会保障部将会同相关部门采取以下措施:一是指导各省抓紧制定调整养老保险费率的具体方案,坚持目标导向和结果导向,确保降费率政策5月1日如期落地实施,坚决兑现对企业和社会的承诺。二是建立定期调度机制,我们将及时跟踪各地政策制定及实施情况,指导地方实而又实、细而又细地落实好《方案》各项措施,让市场主体特别是小微企业有明显降费感受,不断增强参保单位和职工的政策“获得感”。三是开展政策总结评估,适时对政策实施效果开展全面评估,及时研究解决工作推进中遇到的新情况新问题。查缺补漏,努力达到政策实施的最优效果。四是强化监测预警,坚决兜牢民生底线。对《方案》实施后的基金运行情况做好后续跟踪,既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。

3、多措并举做大做强养老基金

中国社会科学院世界社保研究中心主任 郑秉文 中国社科院世界社保研究中心将要发布一个精算报告,精算从现在到2050年30年的预测期。将未来30年的测算结果大致曲线情况做一个描述,从今年开始一直到2027年我们每一年的养老金收支是平衡的,而且每年略有结余,从今年全国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余4.7万亿将增加到2027年的约7万亿元左右。从2028年开始收支平衡的压力就有所加大,但是依然可以保持14个月支付月数,在未来十年内是没有问题的。它的压力是来自于长期,长期来看我们需要未雨绸缪,需要多方举措来综合治理,让我们社保基金可持续性增强起来。

四、本次降低社会保险费率的社会期待

在《方案》出台前,社会各方早就对新一轮的社会保险费率降低充满期待和畅想,一方面是出于对降低企业经营成本的企业诉求;另一方面是出于对先行退休金水平影响的顾虑。综合来看,大家对我国降低社保费率政策的期待都是正向且积极的,即使本次降幅未能达到部分预期,但政策导向与民之所盼是完全契合的,我国社保政策未来可期。

清华大学就业与社会保障研究中心主任 杨燕绥 社保缴费基数与在岗职工平均工资挂钩,但其统计口径主要是城镇非私营单位,平均水平比较高。按照这个基数缴费,社保负担就比较重,很多中小企业尤其是民营企业因此交不起社保,员工也就无从享受社保待遇。如今,社保缴费基数上下限“虚高”的状况终于迎来改变,随之也会带来一系列正面影响。扩宽统计口径范围,将小企业、民营企业纳入进来,预计缴费基数将下降10%左右,这样把费率和费基都降下来,企业的社保负担就可以得到一定程度减轻,也让更多工资比较低的群体能够参保。

上海财经大学公共政策与治理研究院副院长 郑春荣 我国的社会保险缴费率在世界各国中属于较高水平,客观上需要降低费率。国际竞争日趋激烈的今天,资本与劳动力流动加快,社保缴费成本过高会影响企业雇工意愿、降低企业竞争力,同时导致失业率的提高,各国对工资薪金的课税都非常谨慎,税率稳中有降。例如,在不增加或降低社会保险税率的同时,德国用增值税弥补社保基金,日本用消费税弥补社保基金。

全国人大代表、湖南临武舜华鸭业发展有限责任公司董事长兼总经理 胡建文   通过大量走访和调研后,就推进企业养老保险可持续发展问题提出几点建议:一是降低养老保险缴费费率;二是改革补贴方式,由补贴发放养老金缺口改为补贴缴费人员,激发缴费积极性;三是修改完善《中华人民共和国社会保险法》和相关法规制度,完善相关配套政策。通过这些改革举措,推进企业养老保险可持续发展,同时解决财政补助社保费用负担过重等问题。

中国社科院世界社保研究中心执行研究员 张盈华   5月1日起各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例从原规定的20%降至16%,但如果缴费基数扩大的话,就会抵消掉费率下降的减负效果,所以要同时降低缴费基数。非私营单位在岗职工平均工资比较高,私营单位则比较低,把私营单位加入进来进行加权计算的全口径就业人员平均工资也会随之降低。这样一来,基数降低,费率也下降,双重措施就可以使企业社保负担得到真正降低。

国研网《宏观经济》月度分析报告